企业会计准则第18号——所得税·所得税费用·常见问题解答

所属板块：法规库　|　条目：企业会计准则第18号——所得税·所得税费用　|　类型：常见问题解答

一、概念解析

费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。

二、核心要点

• 费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。
• 明确「企业会计准则第18号——所得税·所得税费用」的立法目的与适用范围，确定其约束的对象与情形。
• 把握「企业会计准则第18号——所得税·所得税费用」的核心制度与主要义务，是理解与执行该规范的关键。
• 关注「企业会计准则第18号——所得税·所得税费用」与会计准则、税收法律法规之间的衔接，以及实务中的执行口径。
• 注意「企业会计准则第18号——所得税·所得税费用」的修订与近期变化，以官方发布文本为执行依据。

三、常见问题解答

四、常见问题解答

Q1：当期所得税？

A： 按税法计算的当期应交所得税（第十八条）。

Q2：所得税费用构成？

A： 当期所得税加递延所得税（第二十条）。

Q3：计入权益的部分？

A： 直接计权益的递延所得税不计入费用（第二十条）。

Q4：列报位置？

A： 利润表单列，递延在资产负债表（列报条款）。

Q5：递延所得税指？

A： 递延资产与负债当期发生额（第十九条）。

Q6：本页讲什么？

A： 第18号所得税准则所得税费用专题（说明条款）。

Q7：汇算清缴差异？

A： 调整当期所得税（当期条款）。

Q8：费用与应交关系？

A： 费用为会计口径，应交为税法口径，差额为递延（构成条款）。