企业会计准则第18号——所得税·常见问题解答
所属板块：法规库 | 条目：企业会计准则第18号——所得税 | 类型：常见问题解答
出处财政部财会〔2006〕3号发布（新准则体系），所得税准则随体系施行；部分准则后续修订。由财政部制定。
一、概念解析
《企业会计准则第18号——所得税》，规范所得税的确认、计量和披露。
二、核心要点
- 所得税采用资产负债表债务法，确认递延所得税资产/负债
- 计税基础与暂时性差异的确定
- 当期所得税与递延所得税的核算
三、常见问题解答
四、常见问题解答
Q1：所得税用什么方法？
A： 资产负债表债务法，确认递延所得税（第二条）。
Q2：计税基础是什么？
A： 资产=未来可税前扣除金额；负债=账面-未来可抵扣金额（第三至五条）。
Q3：递延所得税负债何时确认？
A： 应纳税暂时性差异确认递延所得税负债（暂时性差异条款）。
Q4：递延所得税资产呢？
A： 可抵扣暂时性差异确认，以很可能取得足够应纳税所得额为限（第十至十三条）。
Q5：所得税费用怎么算？
A： 当期所得税+递延所得税变动（所得税费用条款）。
Q6：商誉计税基础？
A： 商誉初始确认不确认递延，其计税基础为零，差额不入损益入权益（特殊条款）。
Q7：小企业适用吗？
A： 小企业采用应付税款法，不确认递延所得税。
Q8：税率变动怎么调？
A： 递延所得税资产/负债按新税率重新计量，影响变动期所得税费用。
说明：本知识库内容来源于网络，依据公开课程体系与法规政策公示搬运生成。具体条文、数据与政策请以官方发布文件为准，正式学习与实务请以专业教材和主管部门规定为准。