企业会计准则第18号——所得税·典型案例
所属板块：法规库 | 条目：企业会计准则第18号——所得税 | 类型：典型案例
出处财政部财会〔2006〕3号发布（新准则体系），所得税准则随体系施行；部分准则后续修订。由财政部制定。
一、概念解析
《企业会计准则第18号——所得税》，规范所得税的确认、计量和披露。
二、核心要点
- 所得税采用资产负债表债务法，确认递延所得税资产/负债
- 计税基础与暂时性差异的确定
- 当期所得税与递延所得税的核算
三、典型案例
三、典型案例（准则应用）
案例1：资产账面与计税差
案情： 固定资产账面100万（已提折旧），计税80万。分析： 账面>计税，产生应纳税暂时性差异20万。结论： 确认递延所得税负债=20×税率。
案例2：可抵扣亏损
案情： 企业亏损，预计将来可弥补。分析： 可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产（以很可能取得足够所得为限）。结论： 确认递延所得税资产。
案例3：所得税费用
案情： 当期应交所得税200万，递延净变动-10万。分析： 所得税费用=当期+递延=200-10=190万。结论： 确认所得税费用190万。
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