企业会计准则第18号——所得税·递延所得税·典型案例

所属板块：法规库　|　条目：企业会计准则第18号——所得税·递延所得税　|　类型：典型案例

一、概念解析

所得税会计采用资产负债表债务法，比较资产、负债账面价值与计税基础，确认应纳税或可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税负债或资产。

二、核心要点

• 所得税会计采用资产负债表债务法，比较资产、负债账面价值与计税基础，确认应纳税或可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税负债或资产。
• 明确「企业会计准则第18号——所得税·递延所得税」的立法目的与适用范围，确定其约束的对象与情形。
• 把握「企业会计准则第18号——所得税·递延所得税」的核心制度与主要义务，是理解与执行该规范的关键。
• 关注「企业会计准则第18号——所得税·递延所得税」与会计准则、税收法律法规之间的衔接，以及实务中的执行口径。
• 注意「企业会计准则第18号——所得税·递延所得税」的修订与近期变化，以官方发布文本为执行依据。

三、典型案例

三、典型案例（准则应用）

案例1：确认负债

案情： 产生应纳税暂时性差异。分析： 依负债，确认递延所得税负债。结论： 确认负债。

案例2：确认资产

案情： 很可能未来有应纳税所得额抵扣。分析： 依资产，以很可能取得为限确认。结论： 确认资产。

案例3：不确认

案情： 商誉初始确认产生差异。分析： 依例外，不予确认递延税。结论： 不确认。