企业会计准则第18号——所得税·所得税费用·典型案例

所属板块：法规库　|　条目：企业会计准则第18号——所得税·所得税费用　|　类型：典型案例

一、概念解析

费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。

二、核心要点

• 费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。
• 明确「企业会计准则第18号——所得税·所得税费用」的立法目的与适用范围，确定其约束的对象与情形。
• 把握「企业会计准则第18号——所得税·所得税费用」的核心制度与主要义务，是理解与执行该规范的关键。
• 关注「企业会计准则第18号——所得税·所得税费用」与会计准则、税收法律法规之间的衔接，以及实务中的执行口径。
• 注意「企业会计准则第18号——所得税·所得税费用」的修订与近期变化，以官方发布文本为执行依据。

三、典型案例

三、典型案例（准则应用）

案例1：当期所得税

案情： 按税法计算应交所得税。分析： 依当期，为当期应交金额。结论： 确认应交。

案例2：费用构成

案情： 当期应交加递延变动。分析： 依构成，二者合计为费用。结论： 计算费用。

案例3：权益影响

案情： 递延所得税计入其他综合收益。分析： 依除外，不计入所得税费用。结论： 直接入权益。