小型微利企业所得税优惠·适用条件

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一、模块导览

本页面针对「适用条件」展开，结构化呈现要点；具体口径以现行有效公告与主管税务机关解释为准。

二、适用条件

• 适用主体：在中华人民共和国境内取得生产经营所得及其他所得的企业（含居民企业、非居民企业在中国境内设立机构场所的）。
• 主体要件：完成企业所得税年度纳税申报并准确核算应纳税所得额。
• 情形要件：符合本政策规定的小型微利、高新技术、研发活动、区域产业等情形；负面清单行业不得享受。
• 对小型微利企业应纳税所得额减按25%计入，按20%税率（实际税负5%）
• 条件：从业人数≤300、资产总额≤5000万、所得额≤300万、从事非限制禁止行业
• 延续至2027年12月31日
• 出处：财政部 税务总局公告2023年第12号（延续至2027年底）；此前财税〔2019〕13号、2021年第12号。。