小型微利企业所得税优惠·政策解读

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本页面针对「政策解读」展开，结构化呈现要点；具体口径以现行有效公告与主管税务机关解释为准。

对符合条件的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。

本政策属于企业所得税体系内的税基/税率/扣除类优惠，多服务于鼓励研发投入、产业结构升级、区域协调发展与小微企业纾困。

调整对象为企业所得税纳税人，重点关注小微企业、科技型企业、特定行业企业及特殊区域企业的差别化优惠。

核心要点：对小型微利企业应纳税所得额减按25%计入，按20%税率（实际税负5%）；条件：从业人数≤300、资产总额≤5000万、所得额≤300万、从事非限制禁止行业；延续至2027年12月31日

政策依据：财政部税务总局公告2023年第12号（延续至2027年底）；此前财税〔2019〕13号、2021年第12号。。

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