小型微利企业所得税优惠·税率·政策解读

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一、模块导览

本页面针对「政策解读」展开，结构化呈现要点；具体口径以现行有效公告与主管税务机关解释为准。

二、政策解读

对符合条件的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。

本政策属于增值税体系下的阶段性或长期性调整，多源于结构性减税、保市场主体稳就业、鼓励特定行业或小微企业发展等宏观调控需要。

调整对象为增值税纳税人，重点关注小规模纳税人、一般纳税人的不同适用，以及特定行业（如制造业、批发零售业等）的差异化安排。

核心要点：对小型微利企业应纳税所得额减按25%计入，按20%税率（实际税负5%）；条件：从业人数≤300、资产总额≤5000万、所得额≤300万、从事非限制禁止行业；延续至2027年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第12号（延续至2027年底）；此前财税〔2019〕13号、2021年第12号。。

本条目重点说明「税率」相关适用口径。