增值税应纳税额·章节自测
所属板块：初级会计 | 分类：经济法基础 | 主题：经济法基础
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《经济法基础》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「增值税、消费税法律制度」相关知识点
自测题：甲公司（一般纳税人）当期销项税额50万元，进项税额30万元，上期留抵5万元。当期应纳增值税多少？
参考答案：15万元
解析：应纳税额=当期销项50-当期进项30-上期留抵5=15万元。
二、要点回顾
- 一般计税：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；当期不足抵扣的结转下期继续抵扣。
- 进口货物：应纳税额=组成计税价格×税率，组价=关税完税价格+关税+消费税（从价）。
- 简易计税：应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项，适用于小规模及一般纳税人特定项目（如老项目建筑、不动产租赁选择简易）。
- 预缴税款：跨县（市）提供建筑、销售不动产、出租不动产等需按规定预缴。
- 期末留抵税额可按规定申请退还（增量留抵退税）。
三、依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、第五条、第十四条；《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第四十五条、第四十六条、第四十七条
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