中华人民共和国城市维护建设税法·常见问题解答

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一、概念解析

以依法实际缴纳的增值税、消费税（两税）税额为计税依据，专用于城市维护建设的税种。

二、核心要点

• 计税依据为纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（第二条）。
• 税率：市区7%、县城和镇5%、其他地区1%（第四条）。
• 进口货物不征城建税；出口货物免退的增值税、消费税不退还已征城建税（相关规定）。

三、常见问题解答

四、常见问题解答

Q1：城建税计税依据是什么？

A： 实际缴纳的增值税、消费税额（第二条）。

Q2：税率几档？

A： 市区7%、县城镇5%、其他1%（第四条）。

Q3：进口要缴城建税吗？

A： 不缴。进口环节不征城建税（第五条）。

Q4：出口退税城建税退吗？

A： 不退。退还两税的，不退还已征城建税（第五条）。

Q5：扣缴义务人谁？

A： 两税的扣缴义务人同为城建税扣缴义务人（第八条）。

Q6：城建税何时缴？

A： 与增值税、消费税同时缴纳（第三条）。

Q7：小规模纳税人缴吗？

A： 缴。只要实缴两税即附征城建税。

Q8：减免怎么定？

A： 国务院依授权可对重大公共基础设施等减征或免征（第六条）。