刑法·易错易混辨析
所属板块：税务师 | 分类：涉税服务相关法律 | 主题：涉税服务相关法律
内容来源全国税务师职业资格考试教材《涉税服务相关法律》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「刑事法律制度」相关知识点
一、概念澄清
刑法规定犯罪、刑事责任和刑罚；涉税犯罪主要包括逃税罪、抗税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪等。
二、易错提示
- 基本原则：罪刑法定、平等适用、罪责刑相适应。
- 犯罪构成：犯罪主体、主观方面、客体、客观方面。
- 逃税罪：纳税人采取欺骗隐瞒手段虚假申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上。
- 虚开增值税专用发票罪：虚开专票或用于骗税的其他发票，危害税收征管。
- 抗税罪、骗取出口退税罪、非法出售/购买增值税专用发票罪等亦属涉税犯罪。
📚 教材提示
- 考试性质：全国税务师职业资格考试(中国注册税务师协会组织)
- 推荐教材：《税法(一)》中国注册税务师协会 组织编写,中国税务出版社
• 《税法(二)》同上
• 《涉税服务实务》同上
• 《涉税服务相关法律》同上
• 《财务与会计》同上 - 官方入口：https://www.cctaa.cn
- 教材检索：https://www.ctax.org.cn
本题已含题干与答案/解析,但标准 A/B/C/D 备选项需结合专业教材/真题集核补——为保证准确性与考点区分度(数字陷阱/概念辨析/范围混淆),不直接给出干扰项。请以专业教材与真题集为准。
例题：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（ ）以上的，构成逃税罪。A. 5% B. 10% C. 20% D. 30%
参考答案：B
解析：逃税罪起刑标准为逃避缴纳税款数额较大并且占各税种应纳税总额10%以上；经税务机关依法下达追缴通知后补缴并受行政处罚的，不予追究刑事责任（五年内有前科除外）。
四、依据
《中华人民共和国刑法》第201条（逃税罪）、第205条（虚开增值税专用发票罪）、第204条（骗取出口退税罪）
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