企业所得税税收优惠·章节自测
所属板块：税务师 | 分类：税法（二） | 主题：税法（二）
内容来源全国税务师职业资格考试教材《税法（Ⅱ）》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「企业所得税」相关知识点
自测题：某高新技术企业（认定合格）当年应纳税所得额500万元，适用企业所得税优惠税率为？ A.25% B.15% C.20% D.10%
参考答案：B
解析：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。
二、要点回顾
- 优惠税率：高新技术企业减按15%；符合条件的小型微利企业减按20%（实际税负更低）。
- 加计扣除：研发费用未形成无形资产按75%（现行可100%）加计扣除，形成无形资产按175%（或200%）摊销；安置残疾人员工资100%加计扣除。
- 减免所得：从事农林牧渔项目所得免征或减征；国家重点扶持的公共基础设施项目三免三减半；环保节能项目类似。
- 投资抵免：购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资额10%可从应纳税额中抵免（结转5年）。
- 加速折旧：技术进步等原因的固定资产可缩短折旧年限或加速折旧。
三、依据
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、第二十八条、第三十条、第三十一条、第三十四条；《企业所得税法实施条例》及研发费用加计扣除（财税〔2018〕99号等）、设备抵免（财税〔2008〕48号）
说明：本知识库内容来源于网络，依据公开课程体系与法规政策公示搬运生成。具体条文、数据与政策请以官方发布文件为准，正式学习与实务请以专业教材和主管部门规定为准。