企业所得税应纳税额·历年真题精练
所属板块：税务师 | 分类：税法（二） | 主题：税法（二）
内容来源全国税务师职业资格考试教材《税法（Ⅱ）》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「企业所得税」相关知识点
真题：甲公司境内应纳税所得额1000万元，境外某国所得200万元已缴该国所得税30万元，我国税率25%，境外所得抵免限额多少？
参考答案：50万元（可抵免30万元）
解析：境外所得抵免限额=200×25%=50万元；境外已缴30万元<限额，可全额抵免30万元；应纳税额=(1000+200)×25%-30=270万元。
二、巩固练习
请结合上述解析，自行演练同类题型，建立错题本并定期回顾易错点。
三、考点链接
《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条、第二十三条、第二十四条；《企业所得税法实施条例》第七十七条至第八十三条（境外抵免）
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