企业所得税纳税人·章节自测
所属板块：税务师 | 分类：税法（二） | 主题：税法（二）
内容来源全国税务师职业资格考试教材《税法（Ⅱ）》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「企业所得税」相关知识点
自测题：下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是？ A.有限责任公司 B.股份有限公司 C.个人独资企业 D.外商投资企业
参考答案：C
解析：个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税；有限责任公司、股份公司、外商投资企业均为企业所得税纳税人。
二、要点回顾
- 居民企业：依法在中国境内成立，或依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，就其境内外所得纳税。
- 非居民企业：依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在境内设机构场所，或境内未设机构但有来源于境内所得的，就相关所得纳税。
- 个人独资企业、合伙企业（自然人合伙人）缴纳个人所得税，不缴企业所得税。
- 居民企业适用25%法定税率；非居民企业境内机构场所所得25%，未设机构取得的特定所得（如股息、特许权使用费）按10%预提所得税。
- 符合条件的小型微利企业减按20%税率（实际优惠更低），高新技术企业减按15%。
三、依据
《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第二条、第三条、第四条；《企业所得税法实施条例》第二条、第三条
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