现金管理·典型例题解析
所属板块：中级会计 | 分类：财务管理 | 主题：财务管理
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《财务管理》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「营运资金管理」相关知识点
一、考点回顾
现金管理旨在保证流动性同时降低持有成本，常用成本分析模式、存货模式和随机模式确定最佳现金持有量。
📚 教材提示
- 考试性质：财政部会计财务评价中心 全国会计专业技术资格考试
- 推荐教材：《中级会计实务》财政部会计财务评价中心 组织编写,经济科学出版社
• 《财务管理》同上
• 《经济法》同上 - 官方入口：http://kjs.mof.gov.cn
- 教材检索：https://www.esp.com.cn
本题已含题干与答案/解析,但标准 A/B/C/D 备选项需结合专业教材/真题集核补——为保证准确性与考点区分度(数字陷阱/概念辨析/范围混淆),不直接给出干扰项。请以专业教材与真题集为准。
例题：根据鲍莫尔存货模式，最佳现金持有量C*等于？ A.√(2TF/K) B.TF/K C.2TF/K D.√(TF/2K)
参考答案：A
解析：存货模式最佳现金持有量C*=√(2TF/K)，其中T为现金总需求，F为每次交易成本，K为有价证券利率，A正确。
二、解析要点
- 存货模式（鲍莫尔）：最佳现金持有量C*=√(2TF/K)，T为总需求，F为交易成本，K为机会成本率。
- 成本分析模式：权衡机会成本、管理成本、短缺成本，总成本最低点为最佳。
- 随机模式（米勒—奥尔）：设定现金回归线R和上限H，适用于现金流量不确定的企业。
- 现金持有动机：交易、预防、投机动机（凯恩斯）。
- 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
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