递延所得税负债·章节自测
所属板块：中级会计 | 分类：中级会计实务 | 主题：中级会计实务
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「所得税深入」相关知识点
自测题：下列关于「递延所得税负债」的表述中，正确的是（ ）。
参考答案：B
解析：「递延所得税负债」的处理应以业务实质为基础，结合具体情形进行判断、计量与披露，选项 B 的表述符合相关准则与制度的规定。
二、要点回顾
- 所得税会计采用资产负债表债务法，比较资产、负债账面价值与计税基础，确认应纳税或可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税负债或资产。
- 明确「递延所得税负债」的概念与适用情形，厘清其与相近概念的边界，避免实务中混淆。
- 掌握「递延所得税负债」的确认条件与计量（或处理）方法，能够结合业务实质进行判断与核算。
- 熟悉「递延所得税负债」在账务处理中的科目运用、在财务报表中的列示要求，以及与税务处理的衔接。
- 关注「递延所得税负债」的近期规定与常见命题规律，通过典型例题巩固计算与判断，做到举一反三。
- 注意「递延所得税负债」的常见易错点，尤其是特殊情形、豁免规定以及税会差异的处理。
三、依据
企业会计准则第18号——所得税
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