递延所得税·章节自测
所属板块：中级会计 | 分类：中级会计实务 | 主题：中级会计实务
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「所得税」相关知识点
自测题：递延所得税负债的计量金额等于？
参考答案：B
解析：递延所得税负债=应纳税暂时性差异×预期收回期间的适用所得税税率。
二、要点回顾
- 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×适用税率
- 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×适用税率，且应以很可能取得用来抵扣的应纳税所得额为限
- 商誉初始确认、既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的事项不确认递延所得税
- 税率发生变动，应对已确认的递延所得税资产/负债按新税率重新计量
- 与直接计入所有者权益的交易相关的递延所得税应计入所有者权益
三、依据
《中级会计实务》第十五章；《企业会计准则第18号——所得税》第十一条、第十二条、第十三条、第十五条
说明：本知识库内容来源于网络，依据公开课程体系与法规政策公示搬运生成。具体条文、数据与政策请以官方发布文件为准，正式学习与实务请以专业教材和主管部门规定为准。