外币交易的会计处理·章节自测
所属板块：中级会计 | 分类：中级会计实务 | 主题：中级会计实务
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「外币折算」相关知识点
自测题：甲公司2月1日赊销美国客户商品，价款10万美元（即期汇率6.30），12月31日尚未收款（年末汇率6.50）。应确认汇兑损益多少（万元，本位币）？
参考答案：2万元（收益）
解析：应收账款年末按6.50折算：10×(6.50-6.30)=2万元汇兑收益，借应收账款，贷财务费用——汇兑差额。
二、要点回顾
- 初始确认：外币交易按交易发生日即期汇率（或系统合理近似汇率）折算为本位币。
- 货币性项目（现金、应收、借款等）资产负债表日按期末即期汇率折算，产生的汇兑差额计入财务费用（或与购建资产相关的资本化）。
- 非货币性项目以历史成本计量的，仍按交易发生日汇率，不产生汇兑差额；以公允价值计量的，差额计入公允价值变动损益（或OCI）。
- 外币兑换：银行买入价/卖出价与即期汇率差额计入财务费用。
- 结算外币货币性项目时，因汇率变动形成的差额计入当期损益。
三、依据
《企业会计准则第19号——外币折算》第八条、第九条、第十条、第十一条
说明：本知识库内容来源于网络，依据公开课程体系与法规政策公示搬运生成。具体条文、数据与政策请以官方发布文件为准，正式学习与实务请以专业教材和主管部门规定为准。