企业会计准则应用指南第18号·典型案例

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一、概念解析

第18号准则对应的应用指南，提供会计科目设置、主要账务处理及操作指引。

二、核心要点

• 明确相关会计科目及主要账务处理
• 对准则重点难点提供操作性说明
• 企业执行具体准则的操作性依据

三、典型案例

三、典型案例（准则应用）

案例1：资产账面大于计税基础

案情： 固定资产会计折旧慢于税法。分析： 依暂时性差异，产生应纳税暂时性差异。结论： 确认递延所得税负债。

案例2：可抵扣亏损

案情： 企业当年亏损可在以后年度税前弥补。分析： 依递延，确认递延所得税资产。结论： 确认递延所得税资产。

案例3：税率变动

案情： 税率由25%调至15%。分析： 依费用，调整已确认递延的账面。结论： 按新税率调整。