企业所得税应纳税所得额·章节自测
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内容来源注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》（中国注册会计师协会 组织编写，中国财政经济出版社）「企业所得税」相关知识点
自测题：甲公司年收入总额1000万元，其中国债利息收入20万元（免税），成本费用等扣除800万元，无其他调整。应纳税所得额多少？
参考答案：180万元
解析：应纳税所得额=收入总额1000-免税收入20-扣除800=180万元。
二、要点回顾
- 收入总额：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠及其他收入。
- 不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。
- 免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利、非营利组织收入等。
- 扣除项目：成本、费用、税金（不含所得税）、损失和其他支出，与取得收入有关的、合理的支出准予扣除。
- 不得扣除：向投资者支付的股息、企业所得税款、税收滞纳金、罚金罚款、超标的业务招待费/广告费/捐赠、未经核定的准备金等。
三、依据
《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第六条、第七条、第八条、第九条、第十条、第十一条；《企业所得税法实施条例》相关扣除标准
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