货币资金·速记口诀
所属板块：税务师 | 分类：财务与会计 | 主题：财务与会计
内容来源全国税务师职业资格考试教材《财务与会计》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「流动资产」相关知识点
一、要点梳理
货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金；核算应遵循现金管理条例，做到日清月结、账实相符。
二、核心要点
- 组成：库存现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金、存出投资款等）。
- 现金管理：遵守现金使用范围，限额管理，不得坐支。
- 银行存款：通过银行存款日记账核算，定期编制银行存款余额调节表。
- 清查：库存现金定期或不定期盘点；银行存款对账，调节未达账项。
- 其他货币资金：专设科目核算，不属于现金和一般银行存款。
三、依据
《企业会计准则第1号——存货》相关；《企业会计准则——应用指南》；现金管理暂行条例
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