代理增值税审查·章节自测
所属板块：税务师 | 分类：涉税服务实务 | 主题：涉税服务实务
内容来源全国税务师职业资格考试教材《涉税服务实务》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「代理纳税审查深入」相关知识点
自测题：代理增值税审查中，对购进货物用于集体福利的已抵扣进项，应（ ）。A. 维持抵扣 B. 作进项税额转出 C. 计入成本不税处理 D. 免税
参考答案：B
解析：购进货物用于集体福利、个人消费的，其进项税额不得抵扣，已抵扣的应作进项税额转出。
二、要点回顾
- 销项审查：核查销售额是否完整，价外费用、视同销售是否入账，税率适用是否正确。
- 进项审查：核查专票真伪与合规，不得抵扣项目是否作进项转出。
- 申报审查：核对销项减进项、留抵、减免税申报是否准确。
- 发票审查：核查开具、取得发票是否合规，有无虚开。
- 风险点：混合销售与兼营划分、差额征税、出口退税计算。
三、依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》；《涉税代理增值税审查业务指引（试行）》
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