计税依据·高频考点速记
所属板块：税务师 | 分类：税法（二） | 主题：税法（二）
内容来源全国税务师职业资格考试教材《税法（Ⅱ）》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「耕地占用税深入」相关知识点
一、要点梳理
计税依据是计算应纳税额的基数，可以是销售额、数量、所得额或财产价值，依税种而定。
二、核心要点
- 计税依据是计算应纳税额的基数，可以是销售额、数量、所得额或财产价值，依税种而定。
- 明确「计税依据」的概念与适用情形，厘清其与相近概念的边界，避免实务中混淆。
- 掌握「计税依据」的确认条件与计量（或处理）方法，能够结合业务实质进行判断与核算。
- 熟悉「计税依据」在账务处理中的科目运用、在财务报表中的列示要求，以及与税务处理的衔接。
- 关注「计税依据」的近期规定与常见命题规律，通过典型例题巩固计算与判断，做到举一反三。
- 注意「计税依据」的常见易错点，尤其是特殊情形、豁免规定以及税会差异的处理。
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