土地增值税纳税人·易错易混辨析
所属板块：税务师 | 分类：税法（一） | 主题：税法（一）
内容来源全国税务师职业资格考试教材《税法（Ⅰ）》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「土地增值税」相关知识点
一、概念澄清
土地增值税纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。
二、易错提示
- 纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
- 不包括转让集体土地（依法征收为国有后方可转让）。
- 涉外单位或个人转让房地产同样为纳税人。
- 以继承、赠与方式无偿转让房地产不征（赠与指直系亲属或承担直接赡养义务人或公益性赠与）。
- 合作建房分房自用暂免，建成后转让应征。
📚 教材提示
- 考试性质：全国税务师职业资格考试(中国注册税务师协会组织)
- 推荐教材：《税法(一)》中国注册税务师协会 组织编写,中国税务出版社
• 《税法(二)》同上
• 《涉税服务实务》同上
• 《涉税服务相关法律》同上
• 《财务与会计》同上 - 官方入口：https://www.cctaa.cn
- 教材检索：https://www.ctax.org.cn
本题已含题干与答案/解析,但标准 A/B/C/D 备选项需结合专业教材/真题集核补——为保证准确性与考点区分度(数字陷阱/概念辨析/范围混淆),不直接给出干扰项。请以专业教材与真题集为准。
例题：下列行为中应缴纳土地增值税的是（ ）。A. 房地产的继承 B. 企业转让国有土地使用权 C. 将房地产赠与兄弟 D. 出租房屋
参考答案：B
解析：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税纳税人；继承、赠与（法定情形）及出租不征。
四、依据
说明：本知识库内容来源于网络，依据公开课程体系与法规政策公示搬运生成。具体条文、数据与政策请以官方发布文件为准，正式学习与实务请以专业教材和主管部门规定为准。