消费税税目与税率·典型例题解析
所属板块：税务师 | 分类：税法（一） | 主题：税法（一）
内容来源全国税务师职业资格考试教材《税法（Ⅰ）》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「消费税」相关知识点
一、考点回顾
消费税共15个税目：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
📚 教材提示
- 考试性质：全国税务师职业资格考试(中国注册税务师协会组织)
- 推荐教材：《税法(一)》中国注册税务师协会 组织编写,中国税务出版社
• 《税法(二)》同上
• 《涉税服务实务》同上
• 《涉税服务相关法律》同上
• 《财务与会计》同上 - 官方入口：https://www.cctaa.cn
- 教材检索：https://www.ctax.org.cn
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例题：下列消费品中，实行复合计征消费税的是（ ）。A. 高档手表 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 化妆品
参考答案：B
解析：卷烟和白酒实行复合计税（从价+从量）；卷烟生产环节甲类56%、乙类36%加定额，批发环节11%+0.005元/支。
二、解析要点
- 15个税目：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
- 税率形式：比例税率、定额税率、复合计税（卷烟、白酒）。
- 烟：卷烟生产复合（甲类56%/乙类36%加定额）、批发11%+0.005元/支；白酒20%+0.5元/500克。
- 小汽车按气缸容量分档1%—40%比例税率；摩托车3%或10%；高档手表（不含税≥1万元）20%。
- 成品油按升定额：汽油1.52元/升、柴油1.2元/升等；啤酒、黄酒从量，其他酒比例10%。
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