增值税征税范围·典型例题解析
所属板块：税务师 | 分类：税法（一） | 主题：税法（一）
内容来源全国税务师职业资格考试教材《税法（Ⅰ）》（全国税务师职业资格考试教材编写组 编，中国税务出版社）「增值税」相关知识点
一、考点回顾
增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，以及进口货物；视同销售行为亦征税。
📚 教材提示
- 考试性质：全国税务师职业资格考试(中国注册税务师协会组织)
- 推荐教材：《税法(一)》中国注册税务师协会 组织编写,中国税务出版社
• 《税法(二)》同上
• 《涉税服务实务》同上
• 《涉税服务相关法律》同上
• 《财务与会计》同上 - 官方入口：https://www.cctaa.cn
- 教材检索：https://www.ctax.org.cn
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例题：甲公司将自产食品无偿赠送给客户，增值税处理为？ A.不征税 B.视同销售，计销项税额 C.免征 D.进项转出
参考答案：B
解析：将自产货物无偿赠送他人属于视同销售货物，应按规定计算销项税额（按同类货物售价或组成计税价格）。
二、解析要点
- 销售货物：有形动产（含电力、热力、气体）。
- 销售服务：交通运输、邮政、电信、建筑、金融、现代服务、生活服务等。
- 视同销售：将自产或委托加工货物用于非应税项目、集体福利、个人消费、无偿赠送；无偿转让无形资产、不动产等。
- 混合销售：一项销售行为既涉货物又涉服务，按主业税率；兼营分别核算、未分别核算从高适用税率。
- 非经营活动（如单位聘员工为本单位提供劳务、行政单位收取政府性基金）不征增值税。
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