内部交易递延所得税·易错易混辨析

所属板块：高级会计　|　分类：特殊交易与重组会计　|　主题：特殊交易与重组会计

一、概念澄清

内部交易未实现损益导致合并层面产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产并抵销个别报表影响。

二、易错提示

• 未实现损益→可抵扣差异
• 确认递延所得税资产
• 抵销个别报表已确认
• 逆流交易影响少数股东
• 与抵销分录配套

四、依据

依据《企业会计准则第18号——所得税》《企业会计准则第33号——合并财务报表》。