递延所得税资产与负债·历年真题精练
所属板块：高级会计 | 分类：特殊交易与重组会计 | 主题：特殊交易与重组会计
真题：甲公司因计提存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异40万元，适用税率25%，未来很可能取得足够应纳税所得额。应确认递延所得税资产多少？
参考答案：10万元
解析：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异40×税率25%=10万元，借递延所得税资产，贷所得税费用。
二、巩固练习
请结合上述解析，自行演练同类题型，建立错题本并定期回顾易错点。
三、考点链接
《企业会计准则第18号——所得税》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十七条、第十九条、第二十条、第二十二条
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