计税基础与暂时性差异进阶·思维导图精讲

所属板块：高级会计　|　分类：特殊交易与重组会计　|　主题：特殊交易与重组会计

一、要点梳理

资产、负债计税基础与账面价值之差形成应纳税或可抵扣暂时性差异，确认递延所得税负债或资产。

二、核心要点

• 资产计税基础=未来税前可扣金额
• 负债计税基础=账面-未来税前不可扣
• 应纳税差异→递延所得税负债
• 可抵扣差异→递延所得税资产
• 合并层面另作调整

三、依据

依据《企业会计准则第18号——所得税》。