银行存款·典型例题解析
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内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《初级会计实务》（财政部会计财务评价中心 编，经济科学出版社／中国财政经济出版社）「资产」相关知识点
一、考点回顾
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项。企业应定期将银行存款日记账与银行对账单核对，对未达账项编制银行存款余额调节表。
📚 教材提示
- 考试性质：财政部会计财务评价中心 全国会计专业技术资格考试
- 推荐教材：《初级会计实务》财政部会计财务评价中心 组织编写,经济科学出版社
• 《经济法基础》同上 - 官方入口：http://kjs.mof.gov.cn
- 教材检索：https://www.esp.com.cn
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例题：下列各项中，关于银行存款余额调节表作用表述正确的是（ ）。
参考答案：C
解析：银行存款余额调节表用于核对银行存款账目，调节未达账项，但不能作为调整账面记录的依据（只有待有关结算凭证到达后才能据以入账），故C正确。
二、解析要点
- 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次
- 未达账项包括：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四类
- 银行存款余额调节表只为核对账目，不能作为记账依据，调节后双方余额应一致
- 银行存款账面余额与银行对账单余额不一致，既可能因未达账项，也可能因记账差错
- 支票、银行汇票、银行本票等结算通过银行存款科目核算
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