库存现金·速记口诀
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内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《初级会计实务》（财政部会计财务评价中心 编，经济科学出版社／中国财政经济出版社）「资产」相关知识点
一、要点梳理
库存现金指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。企业必须严格遵守现金开支范围和限额管理，不得坐支现金。
二、核心要点
- 现金使用限额：一般按单位3～5天日常零星开支所需确定；边远交通不便地区可多于5天，但不得超过15天
- 现金清查采用实地盘点法，溢余或短缺先通过“待处理财产损溢”科目核算
- 无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，无法查明原因的短缺计入管理费用
- 企业不得坐支现金（即从本单位现金收入中直接支付），特殊需要应事先经开户行审查批准
- 库存现金日记账由出纳逐日逐笔登记，做到日清月结
三、依据
《初级会计实务》（财政部会计财务评价中心）第二章 资产；《现金管理暂行条例》
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