流动负债管理·章节自测
所属板块：中级会计 | 分类：财务管理 | 主题：财务管理
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《财务管理》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「营运资金管理深入」相关知识点
自测题：企业放弃供应商提供的现金折扣，其隐含的筹资成本应这样计算？
参考答案：B
解析：放弃现金折扣成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)，用于比较是否享受折扣。
二、要点回顾
- 短期借款：信用借款、担保借款，利率有优惠利率、浮动利率等，常用周转信贷协定和补偿性余额
- 商业信用形式：应付账款、应付票据、预收账款
- 放弃现金折扣成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)
- 补偿性余额降低银行风险但提高了实际借款利率
- 流动负债资本成本通常低于长期资金，但增加短期偿债压力
三、依据
《财务管理》第七章 营运资金管理
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