流动负债管理·思维导图精讲
所属板块：中级会计 | 分类：财务管理 | 主题：财务管理
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《财务管理》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「营运资金管理深入」相关知识点
一、要点梳理
流动负债管理主要包括短期借款、商业信用等短期资金来源的管理。商业信用是企业在商品交易中因延期付款或预收货款形成的自然性融资。
二、核心要点
- 短期借款：信用借款、担保借款，利率有优惠利率、浮动利率等，常用周转信贷协定和补偿性余额
- 商业信用形式：应付账款、应付票据、预收账款
- 放弃现金折扣成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)
- 补偿性余额降低银行风险但提高了实际借款利率
- 流动负债资本成本通常低于长期资金，但增加短期偿债压力
三、依据
《财务管理》第七章 营运资金管理
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