营运资金管理概述·速记口诀
所属板块：中级会计 | 分类：财务管理 | 主题：财务管理
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《财务管理》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「营运资金管理」相关知识点
一、要点梳理
营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，是企业日常经营周转所占用的资金。营运资金管理重在平衡流动性和盈利能力。
二、核心要点
- 营运资金=流动资产-流动负债
- 流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；流动负债包括短期借款、应付账款等
- 营运资金周转具有短期性、波动性、形态变动性和易变现性特点
- 管理原则：保证合理资金需求、提高资金使用效率、节约成本、保持短期偿债能力
- 流动资产融资策略：期限匹配、保守、激进型，影响风险与收益
三、依据
《财务管理》第七章 营运资金管理
说明：本知识库内容来源于网络，依据公开课程体系与法规政策公示搬运生成。具体条文、数据与政策请以官方发布文件为准，正式学习与实务请以专业教材和主管部门规定为准。