营运资金管理概述·易错易混辨析
所属板块：中级会计 | 分类：财务管理 | 主题：财务管理
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《财务管理》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「营运资金管理」相关知识点
一、概念澄清
营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，是企业日常经营周转所占用的资金。营运资金管理重在平衡流动性和盈利能力。
二、易错提示
- 营运资金=流动资产-流动负债
- 流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；流动负债包括短期借款、应付账款等
- 营运资金周转具有短期性、波动性、形态变动性和易变现性特点
- 管理原则：保证合理资金需求、提高资金使用效率、节约成本、保持短期偿债能力
- 流动资产融资策略：期限匹配、保守、激进型，影响风险与收益
📚 教材提示
- 考试性质：财政部会计财务评价中心 全国会计专业技术资格考试
- 推荐教材：《中级会计实务》财政部会计财务评价中心 组织编写,经济科学出版社
• 《财务管理》同上
• 《经济法》同上 - 官方入口：http://kjs.mof.gov.cn
- 教材检索：https://www.esp.com.cn
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例题：下列各项中，属于营运资金的是？
参考答案：B
解析：营运资金=流动资产-流动负债，反映的是企业短期可运用净资金。
四、依据
《财务管理》第七章 营运资金管理
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