营运资金管理概述·知识点精讲
所属板块：中级会计 | 分类：财务管理 | 主题：财务管理
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《财务管理》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「营运资金管理」相关知识点
一、概念解析
营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，是企业日常经营周转所占用的资金。营运资金管理重在平衡流动性和盈利能力。
二、核心要点
- 营运资金=流动资产-流动负债
- 流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；流动负债包括短期借款、应付账款等
- 营运资金周转具有短期性、波动性、形态变动性和易变现性特点
- 管理原则：保证合理资金需求、提高资金使用效率、节约成本、保持短期偿债能力
- 流动资产融资策略：期限匹配、保守、激进型，影响风险与收益
三、政策/教材依据
《财务管理》第七章 营运资金管理
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