衍生工具筹资·章节自测
所属板块：中级会计 | 分类：财务管理 | 主题：财务管理
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《财务管理》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「筹资管理（上）」相关知识点
自测题：可转换公司债券对发行方而言，其主要特点是？
参考答案：C
解析：可转换债券兼具债务与权益双重性质，利率通常低于普通债券，转股后偿还压力减轻但可能稀释股权。
二、要点回顾
- 可转换债券：债券持有人可按约定转换为普通股，兼具债性和股性
- 可转换债券资本成本低于普通债券，但转股后可能稀释原有股东股权
- 认股权证：持有人有权按约定价格认购股票，通常附随债券或优先股发行
- 可转换债券转换价值=面值/转换价格×当前股价；存在转换溢价
- 赎回条款保护发行人，回售条款保护持有人
三、依据
《财务管理》第四章 筹资管理（上）
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