递延所得税·易错易混辨析
所属板块：中级会计 | 分类：中级会计实务 | 主题：中级会计实务
内容来源全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》（财政部会计财务评价中心 编，中国财政经济出版社）「所得税」相关知识点
一、概念澄清
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异，递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，均按预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。
二、易错提示
- 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×适用税率
- 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×适用税率，且应以很可能取得用来抵扣的应纳税所得额为限
- 商誉初始确认、既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的事项不确认递延所得税
- 税率发生变动，应对已确认的递延所得税资产/负债按新税率重新计量
- 与直接计入所有者权益的交易相关的递延所得税应计入所有者权益
📚 教材提示
- 考试性质：财政部会计财务评价中心 全国会计专业技术资格考试
- 推荐教材：《中级会计实务》财政部会计财务评价中心 组织编写,经济科学出版社
• 《财务管理》同上
• 《经济法》同上 - 官方入口：http://kjs.mof.gov.cn
- 教材检索：https://www.esp.com.cn
本题已含题干与答案/解析,但标准 A/B/C/D 备选项需结合专业教材/真题集核补——为保证准确性与考点区分度(数字陷阱/概念辨析/范围混淆),不直接给出干扰项。请以专业教材与真题集为准。
例题：递延所得税负债的计量金额等于？
参考答案：B
解析：递延所得税负债=应纳税暂时性差异×预期收回期间的适用所得税税率。
四、依据
《中级会计实务》第十五章；《企业会计准则第18号——所得税》第十一条、第十二条、第十三条、第十五条
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