企业会计准则应用指南第18号·常见问题解答

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一、概念解析

第18号准则对应的应用指南，提供会计科目设置、主要账务处理及操作指引。

二、核心要点

• 明确相关会计科目及主要账务处理
• 对准则重点难点提供操作性说明
• 企业执行具体准则的操作性依据

三、常见问题解答

四、常见问题解答

Q1：资产计税基础？

A： 收回时税法允许扣除的金额（计税基础条款）。

Q2：暂时性差异分几类？

A： 应纳税与可抵扣两类（差异条款）。

Q3：递延所得税资产确认？

A： 可抵扣差异，以很可能取得应纳税所得为限（递延条款）。

Q4：递延所得税负债确认？

A： 应纳税暂时性差异一般均确认（递延条款）。

Q5：所得税费用构成？

A： 当期所得税加递延所得税（费用条款）。

Q6：本指南地位？

A： 第18号所得税准则配套说明（说明条款）。

Q7：商誉产生递延吗？

A： 初始确认不确认递延所得税（例外条款）。

Q8：税率变动怎么处理？

A： 调整已确认递延所得税的账面（费用条款）。