税款征收·易错易混辨析
所属板块：注册会计师 | 分类：税法 | 主题：税法
内容来源注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》（中国注册会计师协会 组织编写，中国财政经济出版社）「税收征管深入」相关知识点
一、概念澄清
税款征收是税务机关依法将纳税人应纳税款征收入库的过程，包括征收方式、税收保全、强制执行及核定征收等制度。
二、易错提示
- 征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等，按纳税人账务健全程度确定。
- 核定征收：纳税人账簿不健全的，税务机关有权核定应纳税额（参照同类、成本加合理利润等方法）。
- 税收保全措施：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可在限期内责令其提供担保，否则可冻结存款、扣押查封财产。
- 税收强制执行：逾期未缴税款经责令限期逾期仍不缴的，可书面通知银行扣缴、拍卖变卖财产抵缴。
- 税款优先：税收优先于无担保债权，优先于罚款、没收违法所得；纳税人欠税在前的，税收优先于抵押权质权留置权。
📚 教材提示
- 考试性质：注册会计师全国统一考试(财政部考委会 / 中国注册会计师协会组织)
- 推荐教材：《会计》中国注册会计师协会 组织编写,经济科学出版社
• 《审计》《税法》《经济法》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》同上 - 官方入口：https://www.cicpa.org.cn
- 教材检索：https://www.esp.com.cn
本题已含题干与答案/解析,但标准 A/B/C/D 备选项需结合专业教材/真题集核补——为保证准确性与考点区分度(数字陷阱/概念辨析/范围混淆),不直接给出干扰项。请以专业教材与真题集为准。
📚 教材提示
- 考试性质：注册会计师全国统一考试(财政部考委会 / 中国注册会计师协会组织)
- 推荐教材：《会计》中国注册会计师协会 组织编写,经济科学出版社
• 《审计》《税法》《经济法》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》同上 - 官方入口：https://www.cicpa.org.cn
- 教材检索：https://www.esp.com.cn
本题已含题干与答案/解析,但标准 A/B/C/D 备选项需结合专业教材/真题集核补——为保证准确性与考点区分度(数字陷阱/概念辨析/范围混淆),不直接给出干扰项。请以专业教材与真题集为准。
例题：税务机关对有逃避纳税义务行为的纳税人，在法定情形下可采取的预防性措施是？ A.强制执行 B.税收保全 C.行政处罚 D.刑事处罚
参考答案：B
解析：对有逃避纳税义务行为、在限期内可能转移隐匿财产的，税务机关可责担保，否则采取税收保全（冻结存款、查封扣押），区别于事后的强制执行。
四、依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条至第四十五条（税款征收、保全、强制执行、优先权）
说明：本知识库内容来源于网络，依据公开课程体系与法规政策公示搬运生成。具体条文、数据与政策请以官方发布文件为准，正式学习与实务请以专业教材和主管部门规定为准。