留抵退税·知识点精讲
所属板块：注册会计师 | 分类：税法 | 主题：税法
内容来源注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》（中国注册会计师协会 组织编写，中国财政经济出版社）「增值税深入」相关知识点
一、概念解析
增值税期末留抵退税是将纳税人当期未抵扣完的进项税额退还给纳税人，自2019年起逐步扩大行业范围并提高退还比例。
二、核心要点
- 增值税期末留抵退税是将纳税人当期未抵扣完的进项税额退还给纳税人，自2019年起逐步扩大行业范围并提高退还比例。
- 明确「留抵退税」的概念与适用情形，厘清其与相近概念的边界，避免实务中混淆。
- 掌握「留抵退税」的确认条件与计量（或处理）方法，能够结合业务实质进行判断与核算。
- 熟悉「留抵退税」在账务处理中的科目运用、在财务报表中的列示要求，以及与税务处理的衔接。
- 关注「留抵退税」的近期规定与常见命题规律，通过典型例题巩固计算与判断，做到举一反三。
- 注意「留抵退税」的常见易错点，尤其是特殊情形、豁免规定以及税会差异的处理。
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