税收立法与执法·章节自测
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内容来源注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》（中国注册会计师协会 组织编写，中国财政经济出版社）「税法总论」相关知识点
自测题：下列各项中有权制定税收法律的是？ A.国家税务总局 B.国务院 C.全国人大及其常委会 D.省级政府
参考答案：C
解析：税收基本制度属法律保留事项，须由全国人大及其常委会制定税收法律；国务院制定行政法规，总局制定部门规章。
二、要点回顾
- 立法权限：税收基本制度（税种设立、税率确定等）须由法律规定（法律保留）；全国人大及其常委会制定税收法律。
- 税收行政法规：由国务院制定（如增值税暂行条例）；税收部门规章由财政部、国家税务总局制定。
- 税收执法机关：税务机关（增值税、消费税等）、海关（关税、进口环节增值税消费税）、财政机关（部分契税等）。
- 税法适用原则：法律优位、法律不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧程序从新、国际法优于国内法。
- 税收规范性文件不得设定减损纳税人权利或增加义务。
三、依据
《中华人民共和国立法法》关于税收法律保留；《税收征收管理法》；税法适用原则
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