短期债务管理·章节自测
所属板块：注册会计师 | 分类：财务成本管理 | 主题：财务成本管理
内容来源注册会计师全国统一考试辅导教材《财务成本管理》（中国注册会计师协会 组织编写，中国财政经济出版社）「营运资本管理」相关知识点
自测题：信用条件2/10，n/30，放弃现金折扣的年化成本为？ A.36.7% B.2% C.20% D.30%
参考答案：A
解析：放弃折扣成本=2%/(1-2%)×360/(30-10)=2.04%×18=36.7%，A正确。
二、要点回顾
- 商业信用：应付账款免费信用（无折扣）及放弃现金折扣成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)。
- 放弃现金折扣的年化成本较高，若能以低于该成本的利率短期融资，应享受折扣。
- 短期借款：周转信贷协定（未使用部分付承诺费）、补偿性余额（提高实际利率）。
- 实际利率（补偿性余额）=名义利率/(1-补偿性余额比例)。
- 短期筹资特点：速度快、弹性高、成本低，但风险（再融资、利率波动）大。
三、依据
《财务成本管理》第十章 营运资本管理
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