计税基础与暂时性差异·历年真题精练
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内容来源注册会计师全国统一考试辅导教材《会计》（中国注册会计师协会 组织编写，中国财政经济出版社）「所得税」相关知识点
真题：甲公司一项固定资产账面800万元，计税基础600万元（因税法折旧更快）。该差异属于？ A.应纳税暂时性差异 B.可抵扣暂时性差异
参考答案：A
解析：资产账面价值800>计税基础600，产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债（税率25%则为50万元）。
二、巩固练习
请结合上述解析，自行演练同类题型，建立错题本并定期回顾易错点。
三、考点链接
《企业会计准则第18号——所得税》第四条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条、第十条、第十一条
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